Erben und Vererben

Die Änderungen im Erbschaftsteuer-Recht

Seit 2009 gelten neue Regeln für Erbschaften und Schenkungen: Familien profitieren, entferntere Verwandte und Freunde zahlen mehr.

Immobilien

Freibeträge, Steuerklassen

Steuersätze

Der Wert des Erbes

Ein Beispiel

Bewertung nach dem Stichtagsprinzip

Bei der Bewertung von Erbe oder Schenkung gilt das sogenannte Stichtagsprinzip: Das Vermögen wird mit dem Wert angesetzt, den es am Todes- beziehungsweise Schenkungstag hatte.

Bargeld, Bank- und Sparguthaben	Nominalwert am Stichtag zuzüglich der bis dahin angefallenen Zinsen
Börsennotierte Wertpapiere	Kurswert am Stichtag zuzüglich der bis dahin angefallenen Kapital-Erträge
Fonds-Anteile	Rücknahmepreis am Stichtag zuzüglich der bis dahin angefallenen Kapital-Erträge
Edelmetalle wie Gold, Silber	Kurswert am Stichtag
Sachwerte wie Hausrat, Auto, Schmuck, Antiquitäten, Sammlungen, Kunst	Verkehrswert (möglicher Verkaufspreis)
Immobilien	Verkehrswert (wird anhand verschiedener, standardisierter Verfahren ermittelt; der Erbe kann auf eigene Kosten einen niedrigeren tatsächlichen Wert nachweisen)
Kapitalbildende Lebensversicherung	Erbschaft: ausgezahlte Versicherungs-Summe, Schenkung: Rückkaufwert
Lebenslange Renten und Nutzungsrechte	Kapitalwert (ergibt sich aus dem Jahreswert multipliziert mit einem vorgegebenen Faktor)

Schulden und Kosten der Beerdigung

Eventuell vorhandene Schulden reduzieren den Nachlass. Das können Hypotheken, Darlehen, Ratenkredite bei Banken oder Händlern sowie Steuerschulden sein. Auch Verbindlichkeiten wie die laufende Miete bis zum Ende der Kündigungsfrist werden vom Nachlass abgezogen. Ein weiterer Minusposten sind die Kosten für die Beerdigung.

Erbschaftsteuer-Rechner: So viel bekommt der Staat